企业想可持续发展，如何做好税收税务筹划？

在我国，大多数企业对税收优惠政策多多少少都了解一些，但他们总是犹犹豫豫不敢轻易下决定，生怕一步走错使得企业进退两难，所以宁愿舍弃好的政策不用继续循规蹈矩。一等到政策出现改变就会想自己当初没有做这个是多么明智，殊不知享受了优惠政策的企业早已解决了很大一部分的税收压力。仁者见仁智者见智，总会有很多企业觉得地方性的税收优惠政策不合规，不具有安全性更加不稳定。但是，他们不知道的是地方税收优惠政策也是根据国家政策税法衍生出来，最基本的前提就是合法!会根据国家政策的改动而做出修改，但会尽可能地不影响主体优惠，税收筹划可以实现企业的利益最大化，但是税收筹划的方法还是很重要的，在税收筹划的时候如果不能够使用正确的方法是很难成功金币性的。所以，企业在进行税收筹划的时候最好是掌握以下这些基本的方法。 企业的办理也非常简单.

第一个方法、企业可以直接利用国家税收优惠政策开展税收筹划，实现企业的利益最大化：国家是有一定的税收优惠政策的，这些基本的税收优惠政策就是为了减轻企业的税收负担，实现企业的利益最大化。所以，企业在进行税收筹划的时候就可以直接利用国家的一些基本的税收优惠政策来进行。但是，利用这种方法进行税收筹划，企业必须要看自身是否达标，复合标准才可以使用这种方法来合理的避税，不符合就不可以。第二种方法、企业合理的利用自己企业的组织形式来进行税收筹划：企业是有一定的组织形式的，进行税收筹划的时候就必须要按照自己企业的基本组织形式，然后根据这些基本的组织形式来进行税收筹划，这也是一个非常好的税收筹划方法，企业通过这种方法进行税收筹划是可以合理的帮助企业避税的，然后实现企业利益最大化。

首先，楼主将税务管理作为公司可持续发展的要素来考虑，充分肯定税务管理的重要性，值得嘉许。

公司在发展的不同阶段，依据公司规模和业务的特点，税务筹划重点是不同的：

1）对新设企业或成立不久的小企业，规模小，业务结构较简单，企业可注意运用国家鼓励中小企业发展的优惠税收政策进行税筹。例如中小企业月销售额、季度销售额分别不超过10万元、30万元免征增值税，小微企业减免企业所得税，生产性及生活性服务业增值税加计扣除等等。

2）发展具备一定规模的公司，要建立税务合规及税务筹划的规章制度，随着业务复杂程度增加，企业可以开始考虑通过结合企业特点（如是否满足高新企业标准）、供应商选择、供应链安排、业务流程调整等进行税筹合法降低企业税负。依据每个企业的具体情况方案会有不同。

3）发展规模较大、拥有子公司的集团公司，则可以考虑如何享受政府津贴，通过并购重组等优化税务结构，安排金融统借统还等降低集团整体成本，税筹的空间会更大，但是也要注意税筹中的业务实质审查，以避免被税局认定为避税安排。

对于一家寻求长远发展的公司，税筹不应该是利用法律漏洞或灰色区域，而是在熟悉各种税务法规的前提下，结合企业自身业务规模和特点，进行的合理合法规划。

筹划中要考虑的税种主要是企业所得税、增值税，其他还有个人所得税（高管薪资安排、股权激励等）、消费税（如业务涉及）、土地增值税（房地产企业）等等。

在确定重大业务安排前一定是由税务管理人员先进行了税务测评，评估了不同方案的税务影响作为考量再进行业务决策。

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很多朋友在运营公司的时候，在碰到财务方面的问题时。总是会想到如何的减轻公司和个人的税负的问题，减轻税务方面的压力。其实，到这里税务筹划就起到很关键的一个作用。只有做到税务筹划，进行合理避税才能有效地节税。

目前，在大规模创业期间，政府鼓励创业，许多园区都有财政返利政策。根据企业缴纳的税额，可以适用不同比例的退税。据我所知，崇明公园的最高退税可以达到当地税收的40%。如果申请成功，这将是最有效和最经济的税务规划。

筹划思路：作为转让无形资产的纳税人在以下情况下，可以筹划降低或者不缴营业税

1、销售设备的企业是商业企业，并且是增值税小规模缴纳人。由于餐饮业公司一般纳税人的增值税税率为4%，因此，假如个体户餐饮业公司在售销设施的一起，出让相关设施的常用工艺或是别的技术服务费用

2、销售软件的企业，在销售有关设备的同时销售相关的专有技术和其他无形资产。中国实施民法要求，手机app企业增值税的负税超出3%时，推行即征即退新政，这毫无疑问比专业开展无形资产出让交纳5%的营业税要特惠。

3、境外转让无形资产。假如中国公司售销设施，而与此相关的独占性工艺和輔助工艺的出让活動是在我国海外产生的，或是技术咨询包含当地和海外业务时，因为海外服务收入能免营业税，因而，应尽量在协议中分清晰境外收益，不然税务局管理权区划境外占比或所有视同当地劳务缴税。针对这种情况，要是相关公司使用得适度，与出让无形资产相关的调拨税款是能够防止的。

节税筹划的三个层面具体该如何设计和规划呢？

节税筹划法是指在合法、合理的情况下,使财产、所得在两个或更多的纳税人之间进行分割,实现节税效益最大化的节税技术。利用分拆技术增加财产、所得的纳税主体,既可以走专业化发展的道路,促进企业经营能力的提高;

又能有效实施节税筹划,降低企业整体税负。对于一般纳税人商业(批发或零售)企业来说,在规模不大、但年销售收入又超过了一般纳税人标准,购买方无需取得增值税专用发票的情况下,可以采取分拆的方式进行筹划,以达到节税的目的。

例2:某批发企业会计核算制度比较健全,符合一般纳税人条件,适用增值税率17%,年应纳增值税销售额260万元,但该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额较少,只占销项税额的10%。[筹划策略]作为一般纳税人,企业应纳增值税额=260×17%-260×17%×10%=39.78(万元),显然税负较重。如果将该企业分拆为两个独立核算的批发企业A和B,其年销售额(含税价)分别为160万元和144.2万元[260×(1+17%)-160],这就符合小规模纳税人的条件,可适用4%的征收率。在这种情况下,A和B批发企业需缴纳的增值税=304.2÷(1+4%)×4%=11.7(万元)。显然,采用企业分拆方式后,作为小规模纳税人,可较一般纳税人节税28.08万元。

在销售结算方式选择上采用递延纳税筹划法。递延纳税筹划法就是在合法、合理的前提下,使纳税人延期纳税而相对节税的纳税筹划技术。这一方法虽不能减少应纳税额,但纳税期的延迟可以使纳税人无偿使用这笔款项而无需支付利息,有利于资金周转,节省利息支出,从而间接达到节税目的。例3:某大型商业企业为增值税一般纳税人,2009年8月份发生了5笔销售业务,应收账款共计2000万元(含税价)。其中,3笔共计1200万元,钱货两清;

1笔400万元,两年后一次结清;

另一笔1年后支付250万元,一年半后支付100万元,余款50万元两年后结清。

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一、第一层：战略架构层面

“世界上只有死亡和税收不可避免”，如果企业在设立之初以及在扩张过程中，积极利用各国（地区）法定税负率差异、不同组织形式的税负差异等因素，通过积极筹划，可以实现运营及投资退出阶段的税负成本最优化。

事实上，许多世界跨国企业在进行全球投资的过程中，无不是架构先行，通过合理规划公司全球的运营和税务架构，实现了税负的最优化。典型的案例如苹果公司的“双层爱尔兰加上荷兰三明治架构”，包括谷歌、亚马逊、Facebook、惠普和微软等逾百家美国著名跨国公司亦采用这一架构。

在企业战略架构层面引入节税筹划需要企业决策层的重视和充分关注，同时需要借助于公司内外的税务专家的智慧，根据企业的实际情况，制定切实可行的节税筹划方案。典型的筹划领域包括：

1、中国企业“走出去”架构的安排，中间控股公司、投资平台的搭建；

2、集团公司内部组织架构的安排，供应链税务筹划与管理；

3、集团总公司注册地的选择和筹划；

4、总分公司模式还是母子公司模式的安排；

5、控股公司注册地的选择与投资退出税负的筹划等等。

企业并购重组的筹划原理？

1、具有合理商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；

2、股权收购和资产收购不低于被收购企业股权、资产的50%。

3、企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动；

4、股权支付金额不低于其交易支付总额的85%；

5、企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

2022年你们都看出了下一个风口了吗，你准备行动了没有？

刚好和朋友闲聊，有几个想法给大家说一下，希望和大家一起探讨。

1、教育系统双减

中国社会的阶层化越来越明晰，身处某个层级，想向上突破到新的阶层，如果没有石破天惊的本领，一般来说都需要一辈子甚至几代人的努力，而教育无疑是大多数人选择的突破路径。教育部的双减政策在不断的完善和优化，初衷和效果当然是非常好的，作为孩子家长，我们和大多数家长一样也是举双手赞成。

但是双减政策下，有一种现象不得不让人思考，就是双减是否增加了阶层化的内卷。以前有篇文章很火爆，叫做《寒门再难出贵子》。就是说有钱人的孩子在拥有更好的优质教育资源之外，有更多的机会参加高等级的、高效率的课外辅导，让社会层级更加分明。而低层级的大众的孩子继续低层级教育，更难以突破。

在双减的政策下，这个问题给大家都带来了困惑，有钱阶层的孩子教育突破在哪里呢？第一选择是更高级更费钱的一对一课外教育，还有一种选择就是富人阶层家庭教师的再次兴起。家庭教师这种职业范围很小，而且花费也是不菲，结合我国现在渗透到各个行业的共享思路，我相信共享家庭教师是个风口。

也就是好几个家庭共享自家的家庭教师，取长补短来给自己的孩子更优化的教育。或者采用多对一的方式，大家共同“拥有”一个家庭教师。

2、新能源辅助业务

碳中和是国家政策，是大势所趋，大多数人无法直接参与新能源业务的投资和分红。但是新能源的辅助业务，很多人可以投资和获利。

比如说，水电会在南方进一步发展，微型水电站的投资、小水电站的辅助建设。风电、太阳能发电、核电会在西北得到大力推广，针对这些行业的基建、辅助设施都是投资的风口。

未来以来，我中华大地给我们提供了很多机会，希望大家能有机会改变命运。

希望本回答对你有用，欢迎关注探讨。

风口，没有人能真正地看出来，风口上的猪是能够飞起来的，但是如何降落呢？

马云、马化腾、雷军这些名人，哪一个不是在所谓的风口来临前提前筹划的，但是他们也不知道他们所做的事是不是所谓的风口，但是古语有云：凡事预则立，不预则废。提前准备总是没有坏处的。

未来看发展机会，主要有四个发展方向：

一、现在在资本的加持下，已经是形成了许多“壁垒”，但发展的空间依然足够大，因为国家有管控，况且所有的行业几乎都会更新换代：

1.技术壁垒：当你有核心的知识产权在你或者你公司名下，这还是不够的，你要发展衍生技术，就像下围棋，你要给自己留很多口“气”，才能以不变应万变。

2.资金壁垒：假如你富可敌国，或者是你口才很好能够让资本家为你而砸钱，那么你就把握好投资方向即可。

3.资源壁垒：许多人都认识你，而不是你认识许多人，那么把上述两个方面综合利用起来，你就是赢家。

二、年轻人是社会发展的风向标，能够吸引年轻人的行业就是有前景或者说不会太差的行业。

你可能也会反驳我，那机械加工厂和养老市场不是也很大吗？是的没错，不过你也要看是谁去做这个行业，如果是年轻人在做，那么他不是家里有矿练手接班的就是现在在提前布局，反之如果是中年人在做，那么我告诉你，现在、现阶段就是没有太大前景！

三、以前是企业品牌，以后是个人品牌，个人品牌会造就新的消费观念，当下很多的网红带货一夜的销售额是一家中小企业一年的销售额，就是说明了这一点。

四、多看新闻，不是那种花边新闻，不是那种断章取义、胡说八道的新闻，而是每天在新华社和人民日报等国家机关媒体刊发的新闻，《民法典》讲述的民生，最近讲的十四五规划，这些都能够从政策中看到潜在的商机。

这几年经济不景气，实体不好干，网络需要流量，最近的双减政策确实给家长老师带来了不小的影响，家长工作忙没有太多时间去给孩子辅导，老师着急没用，我觉得一个新的职业会越来越受欢迎，家庭教育管理师，他不仅是单独的文化课辅导老师还兼顾孩子的行为习惯，学习习惯等等，现在也已经有这种的培训跟考试了，一天工作几个小时做兼职很合适，对于有钱人家只要孩子好怎么都行，舍得出钱，我觉得这个职业的前景应该不错。

先说结论，社区店一定是风口，从以下巨头的做法就可以看出来。

从2020年开始，你有没有发现一件事情，不管是美团、还是滴滴、还是盒马，都开始布局线下团购平台，这一切都说明了社区商业开始完善，而且可以满足客户的各方面需求。

这几年，很多开发商在盖楼的时候，都会留出一片地，建商场或者商业街，已经有很多大品牌，大的餐饮公司开始入驻社区店。

社区店这种下沉市场，要如何才可以赚到钱呢？

只要你的产品符合刚需、高频率消费，受众面广，一定可以做起来。

举个例子，我在社区店做的项目，以及当时为何看中社区？

2018年，我决定开店，我用了半年时间的考察，最终开了一家鲜奶吧，主要是看中了乳制品的发展趋势，几乎成为每家每户不可缺少的饮品之一。

开社区店，首先成本非常低，房租远远低于商业街，而且顾客也是非常稳定。

我这家店一共就花了6万多开起来，店里的产品也覆盖了各个年龄段，巴氏鲜奶针对小孩、中老年人，酸奶针对小孩、年轻人和中年人。

18年和19年刚开的时候，生意就很好，但是周六周天人流量减少一半，很多人都去外面玩，但是从2020年开始，社区团购，以及社区商业逐步完善，即使是周六周天，也有很高的人流量，这一年营业额也翻了一倍。

尤其是这两年的疫情，商业街和商场苦不堪言，唯独社区店的生意最稳定，毕竟这是离家门口最近的购物场所。

今年更是有很多服装店、美容院都开始布局社区，不仅消费者的习惯开始改变，商家的经营思维也开始在转变。

不出意外2022年最火的就是元宇宙。

元宇宙简直今人叹为观止！火得一踏糊涂。

元宇宙(Metαverse)是一个虚拟时空间的集合，由一系列的增强现实(AR)、虚拟现实(VR)和互联网(lnternet)所组成。表示“超越宇宙”的概念:一个平行于现实世界运行的虚拟空间。

无论是游戏公司被元宇宙概念内卷，还是互联网巨头大手笔入局VR，种种迹象均表明元宇宙正在悄然降临。

有多家媒体报道称，字节跳动将以50亿元人民币收购Pico正式入局VR。

Fαcebook扎克伯格说元宇宙将会颠覆未来的人类社会！5年内，FαcebooK将转型成为元宇宙公司。

腾讯公司马化腾谈到，现在，一个令人兴奋的机会正在到来，移动互联网十年发展，即将迎来下一波升级，我们称之为“全真互联网”……虚拟世界和真实世界的大门已经打开，无论是从虚到实，还是从实到虚，都在致力于帮助用户实现更真实的体验。

美的前期收购小天鹅，对手格力又爆出筹划股权转让，会不会与小天鹅的对手海尔联手？

美的于挂牌上市，第二年就以1.36元的每股收益成为深交所的业绩冠军。相比之下，小天鹅的业务能力显得单一，而美的则丰富得多；美的一直通过对外收购实现品牌矩阵和多元化发展，如今已形成小天鹅、东芝、华凌、库卡、Eureka等在内的多品牌组合，横向向洗衣机、冰箱、机器人等产品业务扩张，插上这双“天鹅翅”后，美的足以腾飞！

不过，在洗衣机领域，海尔目前依旧是独占鳌头。据中怡康数据咨询中心近期发布的洗衣机行业2018年中数据，海尔的市场份额为33.2%，位居行业第一；小天鹅以18.3%位列第二，美的集团仅占5.8%，然而，当小天鹅和美的集团合并后，市场份额将超过24%，与遥遥领先的海尔更进了一步，大大减少了双方的差距。

因此，在这样背景下完成重组，有利于美的集团的洗衣机业务深度整合，小天鹅与美的集团的资源形成更好的协同，对美的可以说是如虎添翼。未来在洗衣机领域，海尔或将面临着来自美的集团的新挑战。

税务筹划的基本方法有哪些？

税务筹划的三字真经：“拆”、“分”、“转”

1、“拆”－满足现有商业目的下的组织结构优化，如将研发部门、销售部门拆分，享受独立的税收优惠政策。如按地区设立小规模销售公司，适用双软或小型微利企业税收优惠政策。

2、“分”－同样性质的规模型公司分立成小规模公司。

3、“转”－利用企业规模化优势地位，完成税负转嫁或递延。

首先强调一点，任何所谓的税务筹划都是建立在合法合规，不伤害公众利益及国家利益为前提的。

税务筹划有三个特点：

一是合法性。

前段时间网红带货主播薇娅偷税漏税的事情就是因为听信了某些中介机构所谓的税务筹划方案，但是其方案是建立在不合理、不合法的基础上，最终还是受到了处罚。所以税务筹划最重要的还是要合法。

二是整体性。

我们要从不同税种维度综合考虑增值税、所得税等其他附加税总税费问题也还要从时间维度考虑过去、现在及将来。涉及多个经营主体的还需要从整体去考虑各个经营主体的税收情况。

三是预先性。

所有的筹划应当是事前的，应当是预先的，在有指导、方案及计划的前提下施行，否则谈不上税务筹划。

税务筹划基本方法有以下几点：

一是不同的企业组织形态。

我们所知道的公司制企业、个体工商户、独资企业等在增值税、所得税及其他税种（税率）均存在差异，这就给了我们税务筹划的空间。坊间传闻，顺丰快递都是一个个的个体工商户，故其综合税率是及其低的。

二是不同的税款征收方式。

查账征收、核定征收等存在天然的税率差异，可以使我们在筹划过程中有更多的工具去使用。

企业常见的税收筹划方式有：

1、转换纳税人身份进行税收筹划。如个人独资企业、合伙企业因不具有法人资格，因此不交企业所得税的，而按个人所得税中的"经营所得"纳税。

2、利用税收优惠政策进行税收筹划。就是要吃透税法，对符合税收优惠条件的，充分享受税收优惠，如果有少部分条件不满足时，可以创造条件或通过挂靠方式，来享受税收优惠待遇。

3、采用分劈法进行税收筹划。如企业出租配套设施齐全的办公楼，要按租金的12%缴纳房产税。签租赁合同时，可分成两个合同签，一个办公楼租赁合同，一个是设备租赁合同。后者是不交房产税的。

4、通过改变会计处理方法达到税收筹划的目的。如：选择不同的存货计价方法、固定资产折旧的年限、方法的选择等，达到多扣费用、成本，缩小税基，从而达到当期少纳税的目的。

5、纳税期的递延法。企业实现递延纳税的一个重要途径，就是采取有利的会计处理方法，对暂时性差异进行处理。通过处理使得当期的会计所得大于应纳税所得，出现递延所得税负债，即可实现纳税期的递延，获得税收上的好处。

7、转让定价筹划法。即通过关联企业不符合营业常规的交易形式进行的税收筹划。当然，这种税收筹划方式的税收筹划空间有限，因为税法对这种价格一般有最低价格限制。

不同的企业在不同的时期有不同的税收筹划方式，应相机而动。严格遵循税法的规定，不被处罚，把纳税风险降低到最小，也是税收筹划的一个方面。上面的税收筹划方式不能孤立采用，应把税收筹划作为一盘棋，系统地、全面地考虑，不能按下葫芦浮起瓢。

税务筹划是一个非常大且对专业知识有很强的要求的工作，不是说哪些方法就可以做到大幅度的减轻税负的，税务筹划不是闭着眼睛侃侃而谈，毫无底线的给企业出各种不靠谱的方案，要结合企业的实际情况和当下的税收政策来制定符合企业实际情况的税务筹划方案，税务筹划的最终结果是让企业既可以适当减轻税负又最大可能性的避免税务和法律风险。我认为目前想要真正做好税务筹划最基本的方法其实只有两种：企业自身发生情况和外部政策环境。

一、 企业自身发生情况

这里指的是企业目前所处的行业所涉及到的税收政策，根据企业目前所能享受到的税收优惠政策，在了解了企业实际经营的前提下，适当筹划企业可以享受的税收政策，在不改变企业财务大环境的前提下去适用税收优惠政策。比如：小型微利企业的税收优惠政策，部分小企业在申报税务时职工人数或应纳税所得额均符合小型微利企业标准，但是资产总额或应纳税所得额会超出，导致企业无法享受小型微利企业的税收优惠政策。

还有就是结合企业实际的发展，可以考虑企业做各种对税收政策有利的科技项目或财政项目，例如高新技术企业，所得税税率为15%，研发费用加计扣除等等，这些科技项目不改变大幅度去改变企业的财务，只需要做到规范归集即可达到，同时还可以申请政府补贴。

也曾看到过很多税务筹划的方案，什么改变企业的企业类型、改变折旧政策，加速折旧，本人觉得这种筹划方案说说就行了，根本不对企业负责，对于企业来说风险太大，改变企业类型这个方案更是可笑，有限公司怎么改变为个人独资企业？不是说说就可以改的，只能注销再重新注册，但是企业未来业务怎么办，个人独资企业虽然税上有优惠，但是在业务领域个人独资企业很难去开展市场；改变折旧、加速折旧，这种方案中突然加速折旧会计上属于改变企业会计政策，会很大程度上被税局怀疑调节利润进而查账，经得起税局现场查账？

税务筹划是在了解企业实际的运营情况下，结合税收政策，在不引起重大税务风险的前提下去筹划可以减轻税负的方案。

二、外部政策环境